南京审计大学沁园书院“E”会审快审小队开展电子函证平台赋能审计数智升级实践调研

在数字化浪潮席卷全球的时代背景下，智慧审计和电子函证通过借助大数据、 人工智能、云计算等先进技术，逐步改变着审计工作的格局，实现了审计流程的 自动化与智能化，大大提高了审计的效率和质量，降低了审计风险。
为进一步探索电子函证平台在审计领域的应用情况、相关从业者的态度、需 求及面临的挑战，南京审计大学沁园书院“E”会审快审小队在何太明、崔秀梅、 程丽丽老师的指导下，前往江苏、北京、上海、辽宁等城市的近 30 所事务所、 银行、企业展开实践调研。

江苏小分队的林泽欣、王志意、于丰玮等前成员往南京中汇会计师事务所、 会计咨询有限公司等地，崔逸雯前往苏州大信会计师事务所、华税咨询等地，刘锎前往常州审计局等地进行参访交流。
 
在参访过程中，团队了解到电子函证的主要种类大致分为银行函证（最主要）、 客户和供应商函证、法律和保险函证以及租赁函证。不同机构间电子函证平台运用程度和种类具有差异化，从平台的性质来看，可以由官方机构开发、事务所自行开发或第三方外包使用，从使用情况来看，银行使用电子函证平台最多，平台  功能最完善，事务所目前大都停留在建立了统一的函证中心，但也正在逐步推进平台的使用。 
 
北京小分队杨璐遥前往北京中审众环会计事务所进行参访交流。在访问过程中，重点探讨了电子函证在当前审计工作中的具体应用实践。内容聚焦于电子函证在企业、银行及会计师事务所这三方之间的协作流程，剖析了从发起请求到接收回复的每一步操作细节。 
除此之外，还认识到了电子函证相较于传统纸质函证所展现出的显著优势， 例如，电子函证的应用大幅减少了因邮寄函证所耗费的时间与成本；借助网银系统等现代化技术手段使得电子函证的操作变得更为便捷快速；电子函证严格按照既定程序规范运作增强了数据传输过程中的安全性等。 
上海小分队的成员张娜前往中汇会计师事务所（上海分所）进行实地调研，与事务所的多位工作人员进行了深入交流。事务所负责人详细介绍了中汇审计云电子函证系统并从电子函证生成到发送的全过程进行了实地模拟操作，在交流过程中，负责人表示虽然电子函证具有诸多优势，但在推广过程中仍面临一些技术、法律和安全等方面的障碍。 
东北小分队的成员孙婉彤、高圣淇前往中国建设银行（辽宁省分行）、中国 工商银行（辽宁省分行）等银行展开关于电子函证和智慧审计的访谈。
 
通过与银行工作人员的交谈，队员了解到目前各大银行基本覆盖了电子函证 区块链服务，实现了银行函证的受理、客户授权、分发、回函等全流程线上化处理；在智慧审计方面，银行通过利用信息技术和数据分析工具，对内部业务和流程进行更高效、精准的审计和监控。银行在电子函证和智慧审计方面的应用呈现 出增加的态势。